今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始(shǐ)吧！

本(běn)文目(mù)录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时(shí)间没有关系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确(què)认交易(yì)完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付(fù)服务费用或购买固定资(zī)产(chǎn)等(děng)情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故(gù)意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或(huò)预付在(zài)建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企(qǐ)业发(fā)生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业外支(zhī)出(chū) 。

不(bù)是的(de)，应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以2023是佛历多少年，今年是佛历多少年多少月及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规(guī)定，采(cǎi)取预收(shōu)货款(kuǎn)结(jié)算方式的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进(jìn)度扣除以前(qián)纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义(yì)务(wù)已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在(zài)履行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到(dào)手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的(de)与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确(què)认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中产生的增(zēng)值额作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额(é)的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的(de)法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超(chāo)过三年的预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)应当在(zài)税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加(jiā) ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法定扣除项目(mù)是据以确(què)定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过100万元但不(bù)超(chāo)过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所2023是佛历多少年，今年是佛历多少年多少月得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月进行第(dì)四季(jì)度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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