今天给各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预(yù)付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)敬备薄酌恭候光临是什么意思啊，敬备薄酌恭候光临的意思及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、敬备薄酌恭候光临是什么意思啊，敬备薄酌恭候光临的意思="...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?">...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交易完(wán)成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是(shì)用于(yú)支(zhī)付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂(zàn)时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预(yù)付账款(kuǎn)科目(mù)或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企查查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳(nà)税(shuì)义务(wù)发生时间(jiān)为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工(gōng)进度(dù)扣除(chú)以前(qián)纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当(dāng)期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收(shōu)入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性(xìng)收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开(kāi)具(jù)增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程中的(de)资金周转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企业发(fā)生的(de)与生(shēng)产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税(shuì)所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得(dé)税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的(de)地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

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