今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
<人+工念什么 人工念什么姓li style="margin-bottom: 3px;list-style: none"> 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是(shì)确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不必(bì)要(yào)办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发(fā)票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一(yī)般(bān)来说有以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票(piào)；否则(zé)建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的(de)企业发(fā)生(shēng)的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外(wài)支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营活动中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根(gēn)据(jù)查询(xún)企查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入以及(jí)按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同(tóng)过程中(zhōng)的资(zī)金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分、个(gè)人所(suǒ)得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发(fā)生(shēng)坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企业发(fā)生的(de)与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目(mù)未开工(gōng)，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在(zài)流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期(qī)费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计(jì)学(xué)堂网(wǎng)、中国(guó)会计(jì)网显(xiǎn)示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育(yù)费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后(hòu)，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公(gōng)司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除(chú)项目企业(yè)所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预(yù)缴的(de)税款填入预交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

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