今天(tiān)给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没有关(guān)系，而是(shì)与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的依(yī)据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务(wù)费用(yòng)或(huò)购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了(le)出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则(zé)建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营(yíng)活动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及(jí)按照工程(chéng)结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上(shàng)述规定确见贤思齐下一句是啥，见贤思齐下一句论语认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具(jù)增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税义(yì)务(wù)已(yǐ)经发生(shēng)，需(xū)要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收(shōu)款对(duì)应(yīng)的项目(mù)未开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年的(de)预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提(tí)时(shí)：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计(jì)提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万(wàn)元(yuán)但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了(le) ，不知道你从(cóng)中找到你需(xū)要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想了(le)解(jiě)更多这(zhè)方面(miàn)的信息(xī)，记(jì)得收(shōu)藏关注本站 。

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