今天给各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税(shuì)义(yì)务进(jìn)行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而(ér)是(shì)与什(shén)么发(fā)票有(yǒu)关(guān)。只要是增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费(fèi)用或购(gòu)买固(gù)定资产等情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需(xū)要(yào)将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产 ，待(dài)相关(guān)的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购(gòu)建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程(chéng)款等(děng)误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动(dòng)中(zhōng)发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查(chá)得(dé)知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时(shí)间(jiān)为发出应税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成(chéng)本后的(de)金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预(yù)收收入应(yīng)按(àn)上(shàng)述规定确(què)认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的(de)款项，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣(kòu)除(chú) 。社保二级单位编码是什么意思，单位编码是什么意思呀p>

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开(kāi)工，不(bù)具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入(rù)预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值(zhí)额(é)作为计税依据而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额(é)的(de)递减因素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来获(huò)得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年征收(shōu)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三(sān)年的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且需要交(ji社保二级单位编码是什么意思，单位编码是什么意思呀āo)纳增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同(tóng)时(shí)计(jì)提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后(hòu)年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月进行第四季(jì)度企业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无(wú)法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你(nǐ)需要(yào)的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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