今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服(fú)务(wù)费用(yòng)或购(gòu)买固(gù)定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生(shēng)后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根(gēn)据(jù)发(fā)票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设(shè四川的拼音怎么拼写的，四川拼音怎么拼写读音的)备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收四川的拼音怎么拼写的，四川拼音怎么拼写读音的及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照(zhào)开具发(fā)票明确(què)认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务(wù)发生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成本后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入(rù)应按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需(xū)要(yào)按照取得(dé)的(de)租(zū)金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手的(de)工资收(shōu)入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报(bào)：企业发生(shēng)的(de)与生产(chǎn)经营相关(guān)的(de) 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。有其他(tā)处(chù)理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务(wù))在流(liú)转过程中产生的(de)增值额(é)作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提(tí)前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按(àn)预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信(xìn)息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解(jiě)更多这方面的(de)信(xìn)息(xī)，记(jì)得(dé)收藏关注本站 。

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