今(jīn)天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如(rú)果能(néng)碰(pèng)巧解(jiě)决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预(yù)付(fù)款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完(wán)成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其(qí)他(tā)资(zī)产：如果预付货(huò)款是(shì)用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票(piào)开来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应(y斯文败类是什么意思网络用语，斯文败类是什么意思网络用语怎么说īng)计入营(yíng)业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项，是(shì)指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税收入的(de)确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按(àn)照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实(shí)施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间累计已确认(rèn)劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五斯文败类是什么意思网络用语，斯文败类是什么意思网络用语怎么说险一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社(shè)会保险中的(de)个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预(yù)收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的(de)递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时(shí)计(jì)提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目(mù)。

对(duì)年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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