日前，财政部会计司、国务院国资委财管运行局、证监会会计(jì)部有关负责人(rén)就《国有企业、上市公司选聘(pìn)会计(jì)师事务(wù)所管(guǎn)理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》）有关(guān)问题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选(xuǎn)聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质(zhì)量(liàng)关(guān)乎(hū)公众(zhòng)利(lì)益。企业通(tōng)过规范的流程、科学(xué)的评价，选聘专业胜任能(néng)力强(qiáng)、执业质量(liàng)高的会计(jì)师事(shì)务所，有利于保证(zhèng)审计报(bào)告的质(zhì)量。当前，国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务(wù)所相(xiāng)关工作尚(shàng)存在制(zhì)度不(bù)完善、流程(chéng)不规范(fàn)等问题，制约审(shěn)计质量的(de)提高。一是会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)选聘流程亟待规范。部分企(qǐ)业选聘会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)时，未明确具(jù)体评分标(biāo)准。二是恶(è)性竞争现象仍有发生。个别企业在招(zhāo)标过程中简单把(bǎ)低价作为选聘的首(shǒu)要条件，个别会计师事务(wù)所(suǒ)以(yǐ)远低于项目成(chéng)本为(wèi)代价承接业务(wù)，引发恶性竞(jìng)争，导致审计(jì)资源投入不足，审计(jì)质量难以得到有效保证(zhèng)。三(sān)是会计师(shī)事务所轮(lún)换政(zhèng)策(cè)有待健全(quán)完善。各类国企做法不一(yī)，执(zhí)行(xíng)尺度不一，亟(jí)需形成统一规范(fàn)的轮换(huàn)制度，实现(xiàn)轮(lún)换年限和审计成本、审计风险之间的合理平衡。四是审计委员会责(zé)任有待进(jìn)一步(bù)压实。

　　《国(guó)务院办公厅关(guān)于进一步规范财务审计秩序(xù) 促进注(zhù)册会计师行业健康(kāng)发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国(guó)办发30号文）明确要求推进以(yǐ)质量为(wèi)导向(xiàng)的会计师事务所选聘机制建设。为落(luò)实上述(shù)要求，保护会计(jì)师事务(wù)所和利益(yì)相关(guān)方的(de)合法权益(yì)，规范国(guó)有企业(yè)、上市公司选聘会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)行为，促进公平竞争，推动提升审计(jì)质量，财政部会同(tóng)国(guó)务(wù)院(yuàn)国(guó)资委、证监会制定印发了《选聘办(bàn)法》。

　　问(wèn)：《选聘办(bàn)法(fǎ)》起草发布(bù)经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印发后(hòu)，我(wǒ)们即启动(dòng)了《选聘(pìn)办法》的制定工作(zuò)，开展了针(zhēn)对性的(de)调查(chá)研(yán)究，会同国(guó)务院国资委、证(zhèng)监会起草了《选聘办法》讨论稿，在征(zhēng)求相关单(dān)位意见、组织专(zhuān)家专题研(yán)讨基础(chǔ)上(shàng)，形成(chéng)了征求(qiú)意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们(men)印(yìn)发了《财政部办公厅关于(yú)征求〈国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司(sī)选聘(pìn)会计师事务所管(guǎn)理办法(fǎ)（征(zhēng)求意见稿）〉意见的(de)函》（财办会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众征求意(yì)见，共收到书(shū)面反(fǎn)馈65份，合计反(fǎn)馈意见(jiàn)319条(tiáo)。反馈意见总(zǒng)体认为，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》重点(diǎn)突(tū)出、内容全面、指导性(xìng)强、可操作性(xìng)高，有助于推(tuī)进建立(lì)以质量为导向的会计(jì)师事(shì)务所选聘机制，有助于(yú)规范国(guó)有(yǒu)企业、上(shàng)市公司选聘会计师事(shì)务(wù)所行为，促进注册会(huì)计师行业的(de)公平竞(jìng)争，提(tí)升审计质(zhì)量(liàng)。同(tóng)时，部分反馈意(yì)见提出了一些具体的修改建(jiàn)议。我(wǒ)们对所有反馈(kuì)意见进行了认真梳理，并充分吸收采(cǎi)纳(nà)。在反复研讨、征求(qiú)相(xiāng)关部门(mén)意见(jiàn)的基础上，对征求意见(jiàn)稿作(zuò)了进一步修(xiū)改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的主(zhǔ)要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包含五方面内容：一是总体说明(míng)，主要包括制(zhì)定(dìng)依据、适用(yòng)的企业(yè)范围(wéi)、适用的选聘事项等。二是选聘重(zhòng)点流程规范，对(duì)选聘决策机构、选聘方式、公开选(xuǎn)聘(pìn)的重(zhòng)点(diǎn)环节、评价(jià)要素、质(zhì)量(liàng)管理水平和审计费用(yòng)的分值权重(zhòng)、具体评分标(biāo)准、最高限价、审计费用浮动等事项(xiàng)进行规(guī)定。三(sān)是会计师事(shì)务所(suǒ)轮换、项目合伙人和注册会计师轮(lún)换、信息披露等(děng)重点(diǎn)事项(xiàng)规范(fàn)。四是监督检查。五是(shì)附则(zé)。

　　从具体(tǐ)内容看，主要(yào)对四方面内容(róng)进行了规(guī)范(fàn)：

　　一(yī)是(shì)遏制恶性(xìng)竞争，突出质量导向。《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定，质量管理(lǐ)水平的分值权重应不(bù)低于40％，审计费用报价的(de)分值权重应不高于15％。要求将所有(yǒu)会计师事务所的报价平(píng)均(jūn)值作(zuò)为选(xuǎn)聘(pìn)基(jī)准价，并(bìng)给出(chū)了审计(jì)费用报价(jià)得分公式。评价要素(sù)至少应当包括审计费用报价、事务所(suǒ)资质条(tiáo)件、执(zhí)业记录、质量管(guǎn)理(lǐ)水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息(xī)安(ān)全(quán)管理(lǐ)、风险承担能力水平(píng)等。

　　二是(shì)完善轮换(huàn)规定，强化独立性要求。《选聘办法》规(guī)定，国(guó)有企(qǐ)业(yè)（含国有控股上市公司）连(lián)续聘用同(tóng)一会计师(shī)事务所的时间(jiān)不超过8年，确(què)有需要的，可按规定延长至不超(chāo)过10年，之后须(xū)开展轮换。为做好(hǎo)平稳过渡(dù)，《选聘办法》规定了衔接方(fāng)式，如果国有企业当前执(zhí)行(xíng)的(de)轮换规(guī)定与《选(xuǎn)聘办法》存在(zài)不一致、或者(zhě)没有规(guī)定的(de)，由履行出资人职(zhí)责的机构统筹安排(pái)，两年内完(wán)成衔接工作。对于审计项目合伙人和签字注册会计师，《选聘办法》规定了不同情形下(xià)的轮换要求和冷却期制度。

　　三是(shì)促(cù)进(jìn)公平竞争。根据《注册会计师法(fǎ)》等法律规定，会计师事务(wù)所承接业务不受行政区域(yù)、行业限制，各类会计师事(shì)务所是平等(děng)经(jīng)营主体，依法执业受(shòu)法律(lǜ)保护。《选聘办(bàn)法》指标公开(kāi)、规则明确，设定的各项(xiàng)标准适(shì)用(yòng)于中国境内依法成立的所有会(huì)计师事务所，一(yī)视同仁。明确要求企(qǐ)业在(zài)选(xuǎn)聘会计师事务所过程中，应当保(bǎo)障(zhàng)选(xuǎn)聘工作公平、公正进行。企业采(cǎi)用公(gōng)开选聘方式的，应当(dāng)公开选(xuǎn)聘信息(xī)、评价要(yào)素和评分标准，保证(zhèng)合理的(de)准备应(yīng)聘(pìn)时(shí)间，公示(sh中戏明星有哪些明星，中戏明星有哪些名单ì)选聘结果。明确要求(qiú)企业不得以不合理的(de)条件限制或者排(pái)斥潜(qián)在拟应聘(pìn)会计(jì)师事务(wù)所，不得为个别(bié)会计师事务所量身定制选聘条件。

　　四(sì)是压实审计委(wěi)员(yuán)会责任。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计委员会的(de)职责包括：制定选(xuǎn)聘会(huì)计(jì)师事务所的政策(cè)、流程(chéng)及(jí)相关内部控制制度，提议(yì)启动选聘工(gōng)作、审议选聘(pìn)文件(jiàn)、确(què)定评(píng)价要素和具体评分标准、监督选聘过程、提(tí)出拟(nǐ)聘任会计(jì)师事务所(suǒ)和(hé)审计费用建(jiàn)议，监督及评估会计师事务(wù)所审计工(gōng)作，定(dìng)期向(xiàng)董事会提(tí)交会计(jì)师事(shì)务所履职情况报告和审计委(wěi)员会监督(dū)情况(kuàng)报告(gào)等。审计委员会应当(dāng)重点(diǎn)关注的事项包括：企(qǐ)业可能存在不合理变更(gèng)会(huì)计(jì)师事务所的情(qíng)形、聘(pìn)任(rèn)胜任能力不足的会计(jì)师事务所(suǒ)、审计独立性存疑(yí)、审计费用(yòng)变(biàn)动(dòng)较大(dà)、轮换会(huì)计师(shī)事(shì)务所和主(zhǔ)要人员等(děng)。

　　问：如中戏明星有哪些明星，中戏明星有哪些名单何做好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落实(shí)国办发30号(hào)文的重要制(zhì)度安排，各(gè)级财政(zhèng)部门、国(guó)有资产监(jiān)督管理机(jī)构(gòu)、证(zhèng)券监督管理机构应当高度重视，进(jìn)一步增(zēng)强责任意(yì)识，精心组织，周密部署(shǔ)，确保《选聘(pìn)办(bàn)法》的有效实(shí)施。一是加大宣传和指导(dǎo)力(lì)度(dù)，从企业和(hé)会计师事务所(suǒ)两个层面做好培训，做好过渡期衔(xián)接(jiē)工作。各地可结合本地区实际情况(kuàng)进一步探索选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师(shī)事务(wù)所具体(tǐ)指引，指(zhǐ)导企业规范(fàn)选(xuǎn)聘(pìn)。二是加大监(jiān)督(dū)检查力度，切实(shí)做好事中事后(hòu)监管，对违反规定(dìng)的企业和会计师事务所(suǒ)要依法严(yán)肃处(chù)理。三是各级财(cái)政部门、国有(yǒu)资产监(jiān)督管理机构、证券监督管理机构要加强沟通协调(diào)，健(jiàn)全完(wán)善工作(zuò)机制，密切协(xié)作，形成(chéng)合力，认(rèn)真做(zuò)好贯彻实施《选聘办(bàn)法》的各(gè)项工作。

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