今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的(de)会计(jì)处理及税务(wù)风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确(què)认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、10根虫草泡8斤酒合适吗，一斤酒放多少冬虫夏草泡合适...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或(huò)购(gòu)买固定资(zī)产等(děng)情(qíng)况，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的(de)支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不必(bì)要(yào)办理手续，会(huì)计(jì)直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或(huò)预(yù)付在(zài)建工(gōng)程款(kuǎn)等(děng)误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中业(yè)主单(dān)位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票；10根虫草泡8斤酒合适吗，一斤酒放多少冬虫夏草泡合适否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时(shí)计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算的(de)企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。10根虫草泡8斤酒合适吗，一斤酒放多少冬虫夏草泡合适p>

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日(rì)常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入(rù)的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的(de)当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述(shù)规定(dìng)确认收(shōu)入(rù)，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取得的(de)租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监(jiān)理(lǐ)费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个(gè)人所得(dé)税后，实际(jì)到手的工资收入。社(shè)会保(bǎo)险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款对应的(de)项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件，不需(xū)就该预收(shōu)款预(yù)缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是(shì)以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延(yán)纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税(shuì)应按(àn)企业(yè)所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地(dì)产企业(yè)所得税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和(hé)国企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法》第十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税(shuì)前收入(rù)中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税款填(tián)入(rù)预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需(xū)要(yào)的信息了吗(ma) ？如果你还想了解(jiě)更(gèng)多这(zhè)方面的信(xìn)息，记(jì)得收藏关注(zhù)本站 。

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