今天给各位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的(de)问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文(wén)目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完成(chéng)实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是(shì)用于支付服务(wù)费用(yòng)或购(gòu)买固(gù)定资产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂时入(rù)其他资产 张含韵当年发生了什么事，张含韵以前发生什么事，待相关(guān)的支(zhī)出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发票(piào)开(kāi)来了(le)出纳不必要办(bàn)理手续，会(huì)计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来(lái)说(shuō)有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务(wù)风险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入(rù)营业(yè)外支出(chū) 。

不是(shì)的，应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动(dòng)中发(fā)生(shēng)的各项债权(quán)。张含韵当年发生了什么事，张含韵以前发生什么事p>

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分(fēn)比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义(yì)务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述规(guī)定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在(zài)履行合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需(xū)要(yào)支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就(jiù)该(gāi)预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。有其(qí)他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票(piào)的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以(yǐ)商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能(néng)地列(liè)支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税(shuì)时间(jiān)来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应张含韵当年发生了什么事，张含韵以前发生什么事按(àn)企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过(guò)三(sān)年的预(yù)收账款应当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣(kòu)除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目(mù)是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应缴企业(yè)所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避(bì)免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到此就结(jié)束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解(jiě)更(gèng)多这方面的信息，记得收(shōu)藏(cáng)关注本(běn)站 。

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