今(jīn)天给(gěi)各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易(yì)完(wán)成实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付(fù)服(fú)务费(fèi)用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支(zhī)出发(fā)生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发(fā)票(piào)；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账上海为什么被称为魔都？传说......，上海为什么被称为魔都四大魔都分别为哪四个(zhàng)损(sǔn)失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生(shēng)的(de)各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认方法有按照开具发(fā)票(piào)明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第(dì)八条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生(shēng)时(shí)间为发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照(zhào)取(qǔ)得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商(shāng)在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具(jù)备收入确(què)认(rèn)条(tiáo)件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需(xū)要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作为计税依(yī)据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因素。在(zài上海为什么被称为魔都？传说......，上海为什么被称为魔都四大魔都分别为哪四个)税法允许的(de)范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会(huì)计(jì)学堂网、中(zhōng)国会(huì)计(jì)网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面(miàn)余(yú)额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的(de)地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣(kòu)除项目(mù)是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报(bào)表第(dì)十四(sì)行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者(zhě)退(tuì)税。

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