今(jīn)天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得(dé)税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务(wù)费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用(yòng)预付(fù)账款科目或利(lì)用该(gāi)科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该(gāi)开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外支出(chū)，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票明确认收入(rù)以及按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额(é)，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的(de)租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程(chéng)中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房(fáng)公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真(zhēn)实(shí)合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收无菌蛋是什么，无菌蛋是什么蛋款预(yù)缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计(jì)提(tí) ，计提时(shí)：借 其他(tā)流(liú)动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得(dé)税计无菌蛋是什么，无菌蛋是什么蛋算(suàn)方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目(mù)是据(jù)以确定企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应纳税所得(dé)额的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)申报(bào)时将在(zài)外地预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

关于预(yù)付款纳(nà)税义务的介(jiè)绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知道你从中(zhōng)找到你(nǐ)需要(yào)的信息了(le)吗(ma) ？如(rú)果你(nǐ)还想了(le)解更多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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