今天给各位分享预(yù)付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的(de)会(huì)计处(chù)理及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么(me)发票(piào)有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续(xù)，会计(jì)直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付(fù)款(kuǎn)或(huò)预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业(yè)发生的(de)坏账(zhàng)损失应计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税收(shōu)入的确(què)认(rèn)方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明(míng)确(què)认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时(shí)间为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过(guò)程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的(de)工资收入。社会(huì)保险中的(de)个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 光鲜亮丽的意思和造句，光鲜亮丽的意思反义词、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税(shuì)光鲜亮丽的意思和造句，光鲜亮丽的意思反义词税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收(shōu)取(qǔ)工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具(jù)发(fā)票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的(de)递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面(miàn)余(yú)额(é)的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育(yù)费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的(de)项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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