今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的(de)收条，现在(zài)发(fā)票开来(lái)了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续(xù)，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票(piào)；否则(zé)建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业(yè)发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活(huó)动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据(jù)查(chá)询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本(běn)后(hòu)的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收(shōu)入应按(àn)上述规定(dìng)确(què)认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中，业主预付(fù)给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、住房公积金中的(de)个人交纳(nà)部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的(de)资(zī)产(chǎn)损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入(rù)预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据(jù)而征收(shōu)的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得(dé)额(é)的递减因素。在税法允许的(de)范(fàn)围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前(qián)收(shōu)入中调(diào)整，并且(qiě)需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾(wān)地(dì)区：台湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第(dì)四季度企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

关(guān)于预付款纳税义(yì)务的介绍到此就结束(shù)了 ，不(bù)知道你从(cóng)中(zhōng)找到你需要的(de)信息了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多这(zhè)方面的(de)信息(xī)，记得收藏(cáng)关注本站(zhàn) 。

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