今天给各位(wèi)分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的(de)会计处理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系(xì)，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预(yù)付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位一公里大概多少步 一公里大概要走几分钟预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则(zé)核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业外(wài)支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收(shōu)入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第(dì)51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出(chū)应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业(yè)的(de)预收(shōu)收入(rù)应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的(de)租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育(yù)保险、失(shī)业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生(shēng)的(de)与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是(shì)应纳税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法(fǎ)递(dì)延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂(táng)网、中(zhōng)国会计(jì)网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面(miàn)余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方还有(yǒu)2%的地(dì)方(fāng)教(jiào)育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台(tái)湾的(de)企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)计算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本(běn)月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税(shuì)。

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