今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会(huì)对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费(fèi)用或购买固(gù)定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳(nà)不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付(fù)账(zhàng)款科(kē)目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预付在(zài)建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具(jù)发票(piào)；否则(zé)建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入(rù)营业(yè)外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按(àn)上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业(yè)所得(dé)税税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的(de)与生产(chǎn)经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具(jù)发票的(de)，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为(wèi)计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期(qī)费(fèi)用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来获(huò)得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预(yù)缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地(dì)产(chǎn)预(yù)缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预(yù)收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本(běn)月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法(fǎ)办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找到你(nǐ)需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解(jiě)更多这方面(miàn)的(de)信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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