今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处(chù)理及(jí)税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时(shí)间没有(yǒu)关(guān)系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预付(fù)货(huò)款是用于(yú)支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观(guān)原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付(fù)账款科(kē)目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核(hé)算(suàn)的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生时(shí)计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日(rì)常生产经营活动中发生(shēng)的(de)各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得(dé)知 。企业(yè)所得税收入(rù)的(de)确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时(shí)间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包(bāo)商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合(hé)同(tóng)过程(chéng)中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五(wǔ)险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳(左眉毛有一根特别长是什么意思？nà)部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需(xū)要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的(de)项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。有其他(tā)处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳(nà)税所得(dé)额的(de)递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税提(tí)前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预(yù)收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税金及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得(dé)税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目(mù)企业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道你从中找到(dào)你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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