今(jīn)天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与什(shén)么(me)发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当于(yú)实(shí)际(jì)发生时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生(shēng)的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所得(dé)税如(rú)何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确认方(fāng)法有按(àn)照开具(jù)发票明确认收入(rù)以及按(àn)照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂(zàn)行条(tiáo)例(lì)实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务(wù)成本(běn)后的金额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的(de)情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合(hé)同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积(jī)金中的(de)个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际(jì)发(fā)生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项(xiàng)目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴12是什么意思纳(nà)增值税(shuì)。有(yǒu)其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额(é)作为计税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的(de)预(yù)收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的(de)项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四季(jì)度(dù)企业所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在(zài)外(wài)地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

关(guān)于预付款纳税义(yì)务的介(jiè)绍(shào)到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需(xū)要的(de)信息了吗(ma) ？如果(guǒ)你还(hái)想(xiǎng)了解更(gèn12是什么意思g)多(duō)这方面的信息(xī)，记得收藏(cáng)关注本(běn)站 。

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