今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费(fèi)用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则(zé)需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建工程款等误(wù)记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的企业发(fā)生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时(shí)计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例(lì)实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费品(pǐn)的(de)当(dāng)天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次(cì)性收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收入 ，虽然是什么关系叫侄子，侄子算自己后人吗没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的(de)资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费(fèi)用(yòng)和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预(yù)付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据(jù)查询(xún)会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过(guò)3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的(de)预收账款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣除(chú)项目企业(yè)所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的(de)项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业应于(是什么关系叫侄子，侄子算自己后人吗yú)本月(yuè)进(jìn)行第(dì)四季度企业所得(dé)税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

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